Contabilidad Forense para resolver actividades impropias
Por: Celimer M. Torres
Mucho llama la atención el término “forense” y sus particularidades se asocian con investigadores, evidencia, crímenes y detectives. Parecería extraño que la disciplina de la contabilidad utilice, dentro de su amplia gama, el término contabilidad forense pero la realidad es que sí se usa. Esta área de la contabilidad se define por los expertos como una ciencia que permite reunir y presentar ante la corte información contabilizada, financiera, legal, administrativa e impositiva. El resultado de esa investigación provee un análisis que será aceptado por la corte para determinar si hubo o no hubo un crimen económico o de contabilidad.
Con el fin de dar a conocer esta nueva rama, los miembros de la Asociación de Estudiantes de Contabilidad del recinto de Mayagüez de la PUCPR, auspiciaron la conferencia Contabilidad Forense. La conferencia se llevó a cabo el pasado jueves, 9 de octubre y estuvo a cargo de Amanda Capó Rosselló, reconocida CPA y certificada en el área de la contabilidad forense. La CPA explicó de manera amena los distintos tipos de trabajo que puede hacer un contador forense.
“Los procedimientos de contabilidad forense son las herramientas que involucran la aplicación de destrezas especiales en contabilidad, auditoría, finanzas, estadísticas, áreas legales y de búsqueda. Además de destrezas investigativas para recopilar, analizar y evaluar evidencia que luego se podrá interpretar y que permitirá comunicar los hallazgos. El investigador tiene que levantar suficiente evidencia para refutar o probar una alegación”, explicó la CPA en su presentación. La experta enfatizó además, en la diferencia que existe entre auditoría financiera versus investigaciones de fraudes. En el caso de las investigaciones de fraude, estas son adversarias, porque sus esfuerzos van dirigidos a descubrir, por ejemplo, un caso de apropiación ilegal así lo puntualizó la experta.
En la conferencia se presentaron los tipos o categorías de evidencias y cómo recopilarlos. Además se enumeraron algunas señales de alerta para tomar en cuenta que servirás para identificar posible fraude o apropiación ilegal. También se presentaron ejemplos de casos en los que se aplica la contabilidad forense.